城区各校，各教办、农村中学、乡镇中心校、幼儿园:

　　经县教科局研究，现将《2017年教育内部审计工作实施方案》印发给你们，请遵照执行。

　　昭觉县教育和科学技术知识产权局

　　2017年2月21日

　　信息公开选项：主动公开

2017年教育内部审计工作实施方案

　　为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育部内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经研究决定，制定如下实施方案。

　　一、指导思想

　　认真贯彻执行《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》精神，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，有步骤、有重点地对我县中小学校、幼儿园实施财务审计。进一步完善学校管理机制，提高管理水平，推进全县教育系统反腐倡廉建设、财经管理水平和内部管理水平的提升，促进各项教育惠民政策的全面落实。

　　二、工作目标

　　坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学校、幼儿园实施审计，为领导决策提供依据。

　　三、审计对象与范围

　　（一）审计对象

　　全县各片区教办、中小学、幼儿园。

　　（二）审计范围

　　2016年学校所有经费，具体包括学校财务收支、预算内生均公用经费、各种专项资金等。重大问题向以前年度追溯。

　　四、审计工作重点

　　（一）学校财务收支情况检查。

　　（二）学校收费、代管费是否规范检查。

　　（三）“三免一补”、学生营养午餐等惠民专项经费的检查。

　　（四）学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等是否按规定实行报批和政府采购。

　　（五）学校是否建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员与审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限是否明确，是否做到相互分离、相互制约、相互监督。

　　（六）学校是否存在私设“小金库”、公款私存、设立账外账、坐收坐支等违纪问题。

　　（七）学校是否定期组织资产清查工作，学校国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等，是否经学校领导集体研究，按国有资产处置管理的有关规定，报主管教育行政部门、财政部门审批。

　　（八）学校是否建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并建立学校资产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

　　五、工作要求

　　（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管理等方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进学校财务管理工作。

　　（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查。在具体进行审计过程中，城内中小学校、乡镇中心校、农村中学以审计为主，其它学校以检查为主。

　　（三）审计结束后，汇总审计查出的问题，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计领导小组讨论后，送达被审计学校。对问题严重的，按相关规定予以处理。

　　六、时间安排

　　2017年３月下旬开始到11月中旬结束, 具体时间以审计通知书下达时间为准。